法國VAT（增值稅）的申報(bào)周期和申報(bào)期限根據(jù)企業(yè)的年?duì)I業(yè)額規(guī)模進(jìn)行劃分，實(shí)行月度、季度或年度申報(bào)制度。此外，所有企業(yè)無論申報(bào)頻率如何，每年必須提交一份年度匯總申報(bào)（CA3）。以下是詳細(xì)說明：

一、申報(bào)周期的判定標(biāo)準(zhǔn)

年?duì)I業(yè)額（TVA à payer） 申報(bào)頻率 說明

超過 €500,000 月度申報(bào)（Mensuelle） 必須按月申報(bào)

≤ €500,000 季度申報(bào)（Trimestrielle） 可選擇季度申報(bào)（默認(rèn)）

微型企業(yè)（特定條件） 年度申報(bào)（Annuelle） 極少適用，需稅務(wù)局特別批準(zhǔn)

注：營(yíng)業(yè)額指全年應(yīng)繳VAT金額（非銷售額），但實(shí)踐中稅務(wù)局通常以銷售額是否超 €480萬作為參考（因標(biāo)準(zhǔn)稅率20%，≈ €96,000 VAT）。

二、申報(bào)截止日期（2025年最新）

1. 月度申報(bào)

適用對(duì)象：年VAT應(yīng)繳額 > €500,000

截止日：次月第19日（含節(jié)假日）

例如：1月銷售 → 2月19日前申報(bào)并繳稅

若遇周末/節(jié)假日：不順延，仍以19日為限

2. 季度申報(bào)

適用對(duì)象：年VAT應(yīng)繳額 ≤ €500,000

申報(bào)周期與截止日：

季度 申報(bào)期間 截止日期

Q1 1月1日 – 3月31日 4月19日

Q2 4月1日 – 6月30日 7月19日

Q3 7月1日 – 9月30日 10月19日

Q4 10月1日 – 12月31日 次年1月19日

注意：2025年起，法國不再接受“次月15日”說法，統(tǒng)一為19日截止（依據(jù)DGFiP官方日歷）。

三、年度匯總申報(bào)（CA3）——強(qiáng)制提交！

所有注冊(cè)法國VAT的企業(yè)（無論月報(bào)/季報(bào)）都必須提交

內(nèi)容：全年12個(gè)月（或4個(gè)季度）數(shù)據(jù)的匯總核對(duì)

截止日期：次年1月20日（2025年起提前！）

例如：2024年全年數(shù)據(jù) → 2025年1月20日前提交CA3

逾期后果：罰款 + 稅號(hào)異常風(fēng)險(xiǎn)

提示：CA3不是重新計(jì)算稅款，而是對(duì)全年申報(bào)的一致性確認(rèn)。

四、特殊情形說明

1. 新注冊(cè)企業(yè)

首次申報(bào)周期從稅號(hào)生效當(dāng)月起算

通常前1–2期為月報(bào)，后續(xù)根據(jù)實(shí)際營(yíng)業(yè)額調(diào)整周期

2. 零申報(bào)

即使無銷售、無庫存，也必須按時(shí)提交“0申報(bào)”

否則視為未申報(bào)，觸發(fā)罰款

3. 平臺(tái)代扣VAT（如Amazon VAT Calculation Service）

仍需申報(bào)，但銷售VAT填入對(duì)應(yīng)欄位（如平臺(tái)代繳部分）

不能以“平臺(tái)已代繳”為由不申報(bào)

五、逾期申報(bào)處罰（2025年標(biāo)準(zhǔn)）

違規(guī)行為 罰款標(biāo)準(zhǔn)

逾期申報(bào) 應(yīng)納稅額 × 10%（最低 €60，最高 €1,500/次）

虛假/遺漏申報(bào) 漏稅金額 × 40%–80%

連續(xù)3次逾期 稅務(wù)局可強(qiáng)制轉(zhuǎn)為月度申報(bào) + 加強(qiáng)監(jiān)控

示例：應(yīng)繳 €1,000，逾期申報(bào) → 罰款 €100（10%）

六、實(shí)操建議

設(shè)置自動(dòng)提醒：在手機(jī)/ERP中標(biāo)記每月15日為“準(zhǔn)備日”，19日前完成申報(bào)；

保留完整憑證：銷售發(fā)票、FBA費(fèi)用、進(jìn)口清關(guān)單據(jù)至少保存6年；

使用專業(yè)代理：法國申報(bào)表（CA3/CA12）邏輯復(fù)雜，建議委托本地財(cái)稅代表處理；

關(guān)注DGFiP官網(wǎng)日歷：https://www.impots.gouv.fr 每年更新申報(bào)日程。

總結(jié)：法國VAT申報(bào)關(guān)鍵時(shí)間表（2025）

類型 截止日 是否強(qiáng)制

月度申報(bào) 次月19日 營(yíng)業(yè)額高者強(qiáng)制

季度申報(bào) 4月19日 / 7月19日 / 10月19日 / 次年1月19日 默認(rèn)選項(xiàng)

年度CA3 次年1月20日 所有企業(yè)強(qiáng)制

核心原則：寧可早報(bào)，不可晚報(bào)；寧可零報(bào)，不可不報(bào)。

如您不確定自己的申報(bào)周期，可查看最近一期VAT回執(zhí)，或咨詢您的財(cái)稅代表確認(rèn)。