法國電商平臺（如亞馬遜.fr、Cdiscount、eBay France等）的VAT合規要求，不僅涉及平臺自身的稅務義務，也對入駐賣家提出了明確且細致的合規細節。以下是關鍵要點，涵蓋平臺責任、賣家義務、申報機制與風險防控四個方面：

一、平臺作為“視為供應商”（Deemed Supplier）的合規義務

根據歐盟2021年7月起實施的IOSS制度及法國本地法規：

適用場景：

賣家通過平臺向法國消費者銷售 貨值 ≤ €150 的商品（無論是否從境外直郵）。

平臺必須：

代收代繳VAT：平臺在消費者下單時自動按法國稅率（通常20%）收取VAT；

使用IOSS編號清關：平臺提供其自有或分配給賣家的IOSS號用于包裹清關；

按月/季度向法國稅局申報并繳納稅款；

在訂單頁面和發票上清晰顯示含稅價格，不得隱藏稅費。

注意：即使賣家未注冊法國VAT，只要通過平臺銷售≤€150商品，平臺已承擔VAT合規責任，但賣家仍需確保申報價值真實準確。

二、對賣家的強制性合規要求

1. VAT注冊是入駐前提

所有在法國站點銷售的賣家（尤其是使用FBA或本地倉者），必須提供有效的法國VAT稅號；

亞馬遜等平臺會定期驗證稅號有效性，失效或虛假稅號將導致賬戶停用。

2. 倉儲觸發強制注冊

只要商品存放在法國境內任何倉庫（包括FBA、第三方海外倉），無論銷售額多少，立即觸發VAT注冊義務；

稅局以“貨物物理位置”判定納稅地，而非公司注冊地。

3. 遠程銷售超閾值也需注冊

若從其他歐盟國（如德國倉）向法國消費者銷售，年銷售額超過 €35,000，必須注冊法國VAT并按法國稅率征稅。

三、申報與開票細節

VAT申報周期

通常為季度申報（新注冊企業首期可能為月度）；

需提交：銷售明細、進項發票（如物流、廣告費）、進口VAT憑證等。

發票要求（Facture）

B2C交易雖不強制提供紙質發票，但消費者有權索取；

B2B交易必須開具含以下信息的合規發票：

賣家公司名、地址、法國VAT號（FR+11位數字）；

買家VAT號（如適用）；

商品描述、數量、單價、稅率、總稅額；

發票編號與日期。

發票信息錯誤或缺失VAT號，可能導致買家無法抵扣，引發糾紛或稅務稽查。

四、平臺代扣代繳 ≠ 賣家完全免責

即使平臺代繳VAT，賣家仍需注意：

場景 賣家責任

使用法國FBA倉 必須自行注冊法國VAT，申報倉儲庫存的進口VAT及本地銷售數據

跨國銷售（如德倉發往法國） 若超遠程銷售閾值，需注冊法國VAT，并通過OSS系統或本地申報繳稅

獨立站+平臺混合運營 平臺部分由平臺代繳，獨立站部分需賣家自行注冊IOSS或VAT

五、高風險雷區（務必規避）

長期零申報 → 稅局可能注銷VAT號；

延遲申報或欠稅 → 滯納金（最高10%）+ 利息 + 賬戶凍結；

低報貨值避稅 → 海關查驗后追繳+罰款，甚至列入黑名單；

使用“雙清包稅”渠道 → 無正規進口VAT憑證，無法抵扣，稅務成本反而更高；

忽視稅務代表責任 → 非歐盟企業必須指定法國稅務代表，其對稅款負連帶責任。

六、未來趨勢提醒（2028年前）

€150以下免稅政策將取消（預計2028年3月1日生效）：

所有進入歐盟的包裹，無論價值，均需繳納進口VAT + 關稅 + 手續費；

平臺代繳范圍可能擴大，但賣家仍需配合提供真實交易數據。

合規建議總結：

盡早注冊法國VAT，尤其使用本地倉時；

選擇可靠稅務代理，確保申報及時準確；

區分平臺銷售與獨立站稅務路徑；

保留完整交易與物流憑證至少10年；

定期自查稅號狀態，避免“突然失效”。

法國稅務合規已進入“嚴監管時代”，細節決定成敗。合規不是成本，而是可持續經營的護城河。