在法國VAT轉代理未成功之前（即新代理尚未正式獲得稅局授權、無法登錄申報系統），申報工作仍處于“過渡期”，但稅務申報義務不會暫停。此時若處理不當，極易觸發漏報、逾期罰款甚至稅號凍結。以下是關鍵應對策略和操作建議：

一、核心原則：申報責任不因換代理而中斷

法國稅局（DGFiP）只認法定稅務代表（Mandataire Fiscal）。只要您的公司注冊了法國VAT，無論是否更換代理，每個申報周期都必須按時提交真實、準確的VAT申報表。

即使新舊代理交接中，也不能“等一等再報” —— 這是絕大多數賣家踩雷的根本原因。

二、不同階段的申報處理方式

情況1：前代理仍可聯系且愿意配合

立即要求前代理完成當期/逾期申報；

若已終止合作，可協商付費委托其完成最后一次申報；

獲取該期申報回執（Accusé de dép?t）作為合規憑證。

優勢：避免申報空白期，保障稅號狀態正常。

情況2：前代理失聯 / 拒絕配合 / 已注銷權限

這是最常見也最危險的情形。此時應采取以下措施：

步驟1：新代理嘗試“緊急介入”

部分專業代理可通過臨時授權函（Lettre de Mandat）+ 公司文件，向稅局申請緊急申報權限；

雖不能立即登錄系統，但可以紙質或郵件形式提交申報表（需稅局接受）；

同時啟動正式轉代理流程（通常需4–8周）。

步驟2：自行準備完整申報數據

即使無法提交，也要準備好：

平臺銷售數據（Amazon VAT Transaction Report 等）；

進口VAT憑證（如DUA、清關單）；

可抵扣進項發票（物流、廣告等）；

計算出應繳/可退VAT金額。

目的：一旦新代理獲得權限，可立即補報，并附說明信爭取免除滯納金。

步驟3：主動向稅局說明情況（如已逾期）

通過新代理以法語撰寫解釋信（Lettre d’explication）；

說明轉代理導致的技術性延遲（非主觀逃避）；

承諾立即補報，并附上完整數據。

法國稅局對主動溝通+及時補救的納稅人通常較寬容，可能豁免部分罰金。

三、重要注意事項

風險點 應對建議

申報空白期 即使銷售額為0，也必須提交“零申報”（Déclaration nulle），不可不報

稅號被凍結 一旦連續2期未申報，系統可能自動凍結稅號，恢復需額外手續

平臺審核風險 亞馬遜等會檢查最近一期申報狀態，缺失可能導致賬戶受限

新代理無法追溯操作 轉代理成功后，新代理只能操作之后的申報，歷史期需靠補報解決

四、最佳實踐建議

轉代理前完成最后一期申報

在與前代理解約前，確保其已提交最近一期VAT申報。

提前1–2個月啟動轉代理流程

避免卡在申報截止日前無法操作。

保留所有前代理后臺訪問權限

下載歷史VAT證書、申報回執、稅號激活證明等，防止資料斷檔。

選擇有“緊急申報通道”的專業代理

部分跨境財稅機構與法國本地事務所有合作，可加速處理過渡期申報。

五、總結

“轉代理期間不等于免稅期”。

在法國VAT轉代理未成功前，必須確保每一期申報按時完成——要么由前代理完成，要么由新代理通過應急方式補位，實在不行也要準備好數據并主動向稅局說明。